Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Покупка квартиры на организацию для перепродажи

На основании пункта 1 статьи ГК РФ по договору купли-продажи недвижимого имущества договору продажи недвижимости продавец обязуется передать в собственность покупателя объект недвижимости или другое недвижимое имущество. Переход права собственности на недвижимость по договору купли-продажи к покупателю подлежит государственной регистрации пункт 1 статьи ГК РФ. Как уже было отмечено, право собственности у приобретателя объекта недвижимости возникает с момента такой регистрации пункт 2 статьи ГК РФ. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке МПЗ; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке товаров до места их использования, если они не включены в цену МПЗ, которая установлена договором; начисленные проценты по кредитам, предоставленным поставщиками коммерческий кредит ; начисленные до принятия к бухгалтерскому учету товаров проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения этих МПЗ;. Данные затраты включают затраты организации по подработке, сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик полученных товаров, не связанные с оказанием услуг;. Если для приобретения жилой недвижимости привлекаются посредники, то в стоимости своих услуг они могут предъявить НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Квартиры для последующей продажи работникам. какими налогами облагается данная операция

Перепродажа объектов недвижимости является популярным бизнесом. При правильном подходе он может приносить не меньшую прибыль, чем сдача помещений в аренду. Флиппинг отлично подходит инвесторам, живущим даже в небольших городах. Практически в любом деле присутствуют риски. Бизнес по перепродаже квартир также не является исключением. Даже при верной стратегии ведения дел инвесторам приходится сталкиваться с подводными камнями:.

Перепродажа недвижимости требует важного подхода. Тогда удастся увеличить доходы, минимизировав убытки. Флиппинг может быть как разовой акцией, так и полноценным бизнесом. Со временем он нередко становится основным источником заработка инвестора. С каждой последующей квартирой бизнесмен начинает лучше разбираться в рынке недвижимости. Важным достоинством бизнеса на перепродаже недвижимости считается высокая прибыль при сравнительно небольших вложениях.

При оформлении ипотеки со стороны инвестора потребуются минимальные усилия. Роберт Кийосаки писал, что богатые никогда не будут работать за деньги. Перепродажа квартир помогает заставить финансы работать на себя. Полупассивные вложения практически не отнимают времени.

Заработать на новостройках относительно просто. Надо приобрести жилье подешевле, а продать подороже. Недвижимость представляет собой ликвидный объект. Использование жилищного кредитования позволяет повысить доходность флиппинга. Однако не все инвесторы получают большую прибыль от перепродажи жилья. Приобретение новостройки кредитуется по наименьшей ставке. Например, в г. В отдельных городах существуют льготы для заемщиков. На выгодные условия вправе рассчитывать семьи с 2 и более детьми.

Главным условием является рождение второго или третьего ребенка в г. После получения одобрения банка можно начинать искать объект. Для подбора квартиры не требуется дополнительных бумаг. Иногда с оформлением денежной ссуды возникают трудности. В таких ситуациях лучше обратиться к ипотечному брокеру. Подобный вариант считается самым выгодным, но одновременно наиболее рискованным для инвестора. Множество недостроенных домов и обманутых людей привели к пересмотру подхода к долевому строительству.

В конце г. Правительство РФ утвердило отказ от договоров долевого участия. Их заменили на проектное финансирование. Постепенный переход планируют закончить к г. Поправки к ФЗ вступили в силу 1 июля г. Купить жилье в строящемся доме нельзя. Финансированием строительства занимаются банки. Дополнительные требования к застройщикам вытеснило мелких игроков.

Приобретение квартиры на этапе строительства является не таким рискованным, как на стадии котлована. Чем ближе срок сдачи объекта в эксплуатацию, тем лучше. Стоимость увеличивается. Если инвестор не хочет рисковать, нужно искать новые дома за месяца до введения в эксплуатацию. Стратегия считается безопасной и выгодной. Сейчас купить жилье на стадии стройки нельзя, так как действуют вышеуказанные поправки.

От такого способа заработка на недвижимости лучше отказаться. Готовую квартиру тяжело продать дороже стоимости застройщика. Получить доход станет можно через несколько лет, если цена жилья возрастет. Объект будет продаваться на вторичном рынке. Не имеет значения, проживал ли кто-нибудь в квартире.

На приобретение жилья будет сложнее оформить ипотеку. Для покупателей предложение окажется менее привлекательным, даже если в квартире есть ремонт. Когда новостройки выступают объектом ведения бизнеса, рекомендуется основательно проверять застройщика и оценивать ликвидность сделки заранее.

Предпочтительнее выбирать однокомнатные и двухкомнатные квартиры, а также студии. Зарабатывать на перепродаже жилья с большим метражом сложнее.

Квартиры стоят намного дороже, спрос более низкий. Для выгодной продажи жилья, купленного на вторичном рынке, следует оценить рентабельность инвестиций. Нужно понимать, что объекты находятся в районах с налаженной инфраструктурой. Покупка вторичного жилья подразумевает затраты на возможный ремонт. Его масштаб может отличаться. Если в одном случае достаточно косметической отделки, в других не обойтись без капитального ремонта.

Многие считают, что выгодно приобретать квартиры только в хорошем состоянии. На торгах по банкротству не стоит отказываться от самых привлекательных вариантов. Можно быстрее найти жилье, стоящее в несколько раз ниже рыночной стоимости. Наценка при сделке компенсирует расходы на ремонт. Выгодно перепродавать можно не только квартиры. Большим спросом пользуются и другая недвижимость. К ней относятся:. Например, помещения для бани обошлись бизнесмену в руб. Он может продать их за руб.

Чтобы начать зарабатывать на перепродаже недвижимости, необходимо официально оформить бизнес. Закон не запрещает физическому лицу приобретать квартиры, но частые сделки приведут к проблемам с налоговой. Открытие ИП позволит уменьшить налоги. Появится возможность получить вычет на некоторую сумму.

Лучше выбрать упрощенный порядок налогообложения. Официальное оформление вызывает доверие потенциальных клиентов. Дополнительно удастся избежать ответственности за незаконное предпринимательство. Многие покупатели недвижимости рассматривают последующие сделки как вложение. Кроме большой суммы для приобретения квартиры, надо потратиться на коммунальные услуги, оформление бумаг и ремонт. Подбор подходящей недвижимости следует начинать с анализа рынка в городе. Нужно узнать, как продаются различные объекты в зависимости от нескольких показателей:.

Новостройки и вторичное жилье необходимо оценивать отдельно. Спрос и предложение у них сильно отличается. Ключевым моментом является анализ ситуации на рынке застройщиков и агентств.

Некоторые строительные компании сильно испортили репутацию, из-за чего их жилье реализуется намного хуже. Не спасает даже дисконт и расположение в элитном районе. Тщательный анализ позволит понять приблизительный разброс цен на разные квартиры. Иначе есть риск выбросить деньги на ветер. На формирование рыночной стоимости жилья влияют разные факторы. Оценка квартиры становится соответствующей ее планируемой продаже.

Повышению цены жилья способствует улучшенная планировка. Новичку в недвижимости сложно сразу разобраться во всех тонкостях оценки объектов.

Одновременно сравнительный анализ квартиры в сравнении с предложениями конкурентов поможет аргументировать покупателям запрашиваемую стоимость. Существует множество правил, касающихся поисков покупателей жилья.

Их применение на практике поможет быстрее продавать квартиру. При выборе недвижимости каждый клиент сталкивается с большим количеством информации, из-за чего он обращается к агенту.

При продаже жилья стоит подробно рассказать обо всех преимуществах варианта. Лучше избегать излишнего нахваливания и откровенной лжи.

Покупка и продажа жилой недвижимости, приобретенной риэлтерской фирмой для перепродажи

Поскольку квартира приобретается организацией с целью ее дальнейшей перепродажи, то в соответствии с п. Согласно п. Для целей бухгалтерского учета в стоимость квартиры, отраженной по дебету счета 41 "Товары", включается сумма платы за государственную регистрацию права собственности организации на квартиру.

Суммы НДС, указанные в договоре купли-продажи квартиры, отражаются по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". После оплаты квартиры и при наличии счета-фактуры, выставленного продавцом, организация может принять к вычету сумму НДС пп. Выручка от продажи квартиры своему работнику признается организацией в составе операционных доходов на основании п.

Одновременно с признанием выручки стоимость проданной квартиры списывается со счета 41 в дебет счета Операция по реализации квартиры работнику является объектом обложения по НДС пп. Налоговой базой на основании п. В целях бухгалтерского учета финансовым результатом от продажи квартиры работнику в данном случае является убыток в сумме руб. Дополнительно необходимо отметить, что в соответствии с п. При этом рыночной ценой товара работы, услуги признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных а при их отсутствии - однородных товаров работ, услуг в сопоставимых экономических коммерческих условиях п.

Отношения сторон по договору купли-продажи, в котором предусмотрена оплата товара в рассрочку, регулируются ст. В данном случае в обеспечение обязательств работника по оплате стоимости квартиры в соответствии с договором купли-продажи заключен договор залога. Необходимо отметить, что отношения сторон, возникающие по договору о залоге недвижимого имущества договору об ипотеке , регулируются Федеральным законом от В соответствии с п. Стоимость проданной квартиры с момента перехода права собственности к работнику и до момента полного исполнения работником своих обязательств по оплате квартиры в соответствии с договором купли-продажи учитывается организацией на забалансовом счете "Обеспечения обязательств и платежей полученные".

При этом в целях исчисления НДФЛ в соответствии со ст. II-2 Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от Что касается имущественного вычета у работника, то в соответствии с пп.

Данный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенную квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы.

Имущественный вычет в соответствии с п. В целях исчисления налога на прибыль доходом от реализации признается выручка от реализации товаров п. Согласно пп.

Если цена приобретения товара с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения.

Платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество являются внереализационными расходами пп. Динамика распространения коронавируса в России 18 сентября Без перемен: Центробанк сохранил ключевую ставку на прежнем уровне Парламентарии предлагают ввести в РФ понятие студенческого капитала В Кремле не готовы верить на слово никому в деле Алексея Навального Количество новых случаев заражения коронавирусом в РФ вновь превысило 6 тысяч: оперативные данные на 21 сентября.

В ГД предлагают возмещать траты семей на услуги частных детсадов Будущее реновации: депутаты вновь рассмотрят вопрос о расширении программы по всей России В Минпромторге спрогнозировали конъюнктуру автомобильного рынка по итогам года На сколько вырастут цены на жилье в новостройках РФ?

Главное Документы Эксперты. Организация приобрела квартиру с целью перепродажи своему сотруднику на условиях Количество новых случаев инфицирования коронавирусом в России превысило 6. На сколько вырастут цены на жилье в новостройках РФ?

В Минпромторге спрогнозировали конъюнктуру автомобильного рынка по итогам года 24 сентября в Транспорт. Индексации пенсий - быть, но не раньше следующего года 23 сентября в Государство. Всероссийская реновация: какое будущее у программы переселения из ветхого жилья?

Курс евро с облегчением вернулся в границы 89 рублей 22 сентября в Финансовые рынки. За призывы к отчуждению территорий — штрафы и уголовное наказание 22 сентября в Право. Число новых случаев инфицирования коронавирусом в РФ превышает число выписанных по выздоровлению несколько дней подряд 22 сентября в Медицина.

Популярные документы. АПК РФ. СК РФ. УИК РФ. Закон о Полиции. Закон об Оружии. Закон о Рекламе. Самое читаемое Самое обсуждаемое Динамика распространения коронавируса в России 18 сентября Без перемен: Центробанк сохранил ключевую ставку на прежнем уровне Парламентарии предлагают ввести в РФ понятие студенческого капитала В Кремле не готовы верить на слово никому в деле Алексея Навального Количество новых случаев заражения коронавирусом в РФ вновь превысило 6 тысяч: оперативные данные на 21 сентября В ГД предлагают возмещать траты семей на услуги частных детсадов Будущее реновации: депутаты вновь рассмотрят вопрос о расширении программы по всей России В Минпромторге спрогнозировали конъюнктуру автомобильного рынка по итогам года На сколько вырастут цены на жилье в новостройках РФ?

Организация приобрела квартиру с целью перепродажи своему сотруднику на условиях рассрочки платежа. Работнику квартира продана по той же стоимости с рассрочкой платежа на 5 лет. В обеспечение обязательств работника по договору купли-продажи квартиры был заключен договор залога данной квартиры. Как отразить эти операции в бухгалтерском учете? Подписаться письмом.

На берегу хочется понять на фирму с каким налоговым режимом необходимо произвести покупку квартиры, каким образом это обозначить в бух. А также что мы заплатим в дальнейшем при перепродаже на физ.

На основании пункта 1 статьи ГК РФ по договору купли-продажи недвижимого имущества договору продажи недвижимости продавец обязуется передать в собственность покупателя объект недвижимости или другое недвижимое имущество.

Переход права собственности на недвижимость по договору купли-продажи к покупателю подлежит государственной регистрации пункт 1 статьи ГК РФ.

Как уже было отмечено, право собственности у приобретателя объекта недвижимости возникает с момента такой регистрации пункт 2 статьи ГК РФ. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке МПЗ; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке товаров до места их использования, если они не включены в цену МПЗ, которая установлена договором; начисленные проценты по кредитам, предоставленным поставщиками коммерческий кредит ; начисленные до принятия к бухгалтерскому учету товаров проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения этих МПЗ;.

Данные затраты включают затраты организации по подработке, сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик полученных товаров, не связанные с оказанием услуг;. Если для приобретения жилой недвижимости привлекаются посредники, то в стоимости своих услуг они могут предъявить НДС.

Так как жилая недвижимость квартиры приобретаются с целью перепродажи, то есть для совершения операций, освобождаемых от налогообложения, то сумма НДС по услугам посредников не принимается к вычету, и учитывается в стоимости услуг посредников подпункт 22, 23 пункта 3 статьи НК РФ, подпункт 1 пункта 2 статьи НК РФ.

В налоговом учете покупная стоимость товара складывается из договорной цены. Это вытекает из статей и НК РФ. В налоговом учете на стоимость приобретения товаров уменьшается доход от реализации этих товаров подпункт 3 пункта 1 статьи НК РФ.

При этом при реализации покупных товаров расходы, которые связаны с их приобретением и реализацией, формируются с учетом следующих положений статьи НК РФ. Таким образом, организация может предусмотреть в своей учетной политике для целей налогообложения такой порядок формирования стоимости приобретения товаров, в соответствии с которым все расходы, связанные с приобретением этих товаров, включаются в их стоимость так же, как и в бухгалтерском учете.

Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива;.

Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не выполнено хотя бы одно из перечисленных условий, то в бухгалтерском учете организации признается кредиторская задолженность , а не выручка.

Право собственности у покупателя возникает с момента государственной регистрации права пункт 2 статьи 8 и пункт 2 статьи ГК РФ. С 1 января года в соответствии с пунктами 22 и 23 статьи НК РФ не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения на территории Российской Федерации реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них, также не подлежит налогообложению передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир.

Следует обратить внимание, что льготный режим налогообложения распространяется только на реализацию жилья по договорам купли-продажи и только на договоры, по которым передача права собственности, оформленная в установленном порядке, произошла после 1 января года. Статья НК РФ подразделяет льготы на обязательные и необязательные. Так освобождение от налогообложения НДС операций, перечисленных в пункте 3 статьи НК РФ, в том числе связанных с реализацией жилых домов, жилых помещений и долей в них, является налоговой льготой, от использования которой налогоплательщик имеет право отказаться.

Право отказаться от льготы определено пунктом 5 статьи НК РФ, но при этом организация должна представить заявление в налоговое ведомство не позднее 1-го числа налогового периода, закрепив порядок отказа как элемент учетной политики для целей налогообложения НДС, данный отказ от льготы будет действовать в течение налогового периода. В случаях если риэлтерская компания приобретает для перепродажи нежилые объекты недвижимости, то данные объекты подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке.

Таким образом, если риэлтерская компания приобретает жилые и нежилые объекты недвижимости, то в соответствии с пунктом 4 статьи НК РФ ей необходимо вести раздельный учет таких операций. Согласно пункту 4 статьи НК РФ расчет сумм НДС, принимаемых к вычету и учитываемых в стоимости товаров работ, услуг , основных средств, нематериальных активов, имущественных прав определен в следующем порядке:.

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров работ, услуг , имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению освобождены от налогообложения , в общей стоимости товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных за налоговый период. При осуществлении налогооблагаемых операций сумма НДС, уплаченная риэлтерской компанией, принимается к вычету на основании статьи и статьи НК РФ.

Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них, передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения на территории Российской Федерации.

Реализация же нежилых помещений подлежит налогообложению в общеустановленном порядке, следовательно, у риэлтерской фирмы имеют место операции, как облагаемые НДС, так и освобожденные от налогообложения. Кроме того, даже если риэлтерская фирма осуществляет только облагаемые операции, у нее помимо основной деятельности могут возникнуть операции, освобожденные от налога, например, выдача займа в денежной форме или реализация ценных бумаг. Перечисленные операции освобождены от налогообложения в соответствии со статьей НК РФ.

Если организация одновременно осуществляет облагаемые и необлагаемые операции, то она в обязательном порядке должна организовать раздельный учет таких операции пункт 4 статьи НК РФ. Как было отмечено выше, согласно пункту 4 статьи НК РФ суммы НДС, предъявленные продавцами товаров работ, услуг , имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции принимаются к вычету либо учитываются в стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и или реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения - по товарам работам, услугам , в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения , в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.

Обращаем внимание, что с 1 января года в части наблюдается некоторое противоречие. Из пункта 4 статьи НК РФ следует, что НДС по расходам, одновременно участвующим в облагаемых и необлагаемых операциях, распределяется по методике, установленной в учетной политике предприятия.

Хотя в этом же пункте методика а точнее пропорция, по которой следует распределять налог приведена. По нашему мнению, организации могут воспользоваться самостоятельно разработанной методикой, а в споре с налоговым ведомством сослаться на пункт 7 статьи 3 НК РФ, в соответствии, с которым неустранимые противоречия должны толковаться в пользу налогоплательщика. Пропорция, о которой идет речь, определяется исходя из стоимости отгруженных товаров работ, услуг , имущественных прав, операции, по реализации которых подлежат налогообложению освобождены от налогообложения , в общей стоимости отгруженных за налоговый период товаров работ, услуг , имущественных прав.

В частности, для достижения сопоставимости показателей стоимости отгруженных товаров работ, услуг , операции, по реализации которых подлежат налогообложению, и стоимости отгруженных товаров работ, услуг , операции, по реализации которых освобождены от налогообложения, эти показатели следует применять без учета НДС. Эта сумма в полном объеме подлежит включению в стоимость приобретенных товаров работ, услуг.

В результате использования вышеприведенного порядка обязанность по ведению раздельного учета сумм налога по приобретенным товарам, работам, услугам, а значит и условие принятия налога к вычету будет выполнено риэлтерской фирмой.

Следует учесть, если в организации раздельный учет не ведется, то налогоплательщик не имеет права ни предъявить НДС к вычету, ни включить его в стоимость товаров работ, услуг.

Такое правило установлено пунктом 4 статьи НК РФ. Предположим, что риэлтерская организация осуществляет облагаемые и необлагаемые операции. Налоговый период по НДС у организации - квартал. Для осуществления деятельности организация арендует производственное помещение, сумма арендной платы в месяц составляет 23 рублей, в том числе НДС - 3 рублей.

За 4 квартал у организации сложились следующие показатели, которые для наглядности сформируем в таблицу:. Следовательно, при выполнении всех требуемых условий организация сможет указанную сумму налога принять к вычету. Включить эту сумму в стоимость арендной платы уже нельзя, так как, арендная плата за октябрь, ноябрь уже списана.

При применении данной нормы налогового законодательства следует учитывать, что фактически, в данном абзаце речь идет о налогоплательщиках, занимающихся производством товаров работ, услуг.

Как по казывает арбитражная практика налогоплательщики, занимающиеся перепродажей товаров, тоже могут применять данную норму. Основной аргумент в их пользу такой: в нашей стране действует признак всеобщности и равенства налогообложения, а, следовательно, порядок применения пятипроцентного барьера должен распространяться на всех без исключения налогоплательщиков, независимо от видов деятельности, которыми они занимаются пункт 1 статьи 3 НК РФ.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Будет ли НДФЛ, если гражданин перевел деньги с одного своего счета на другой. Материалы подготовлены группой консультантов-методологов АКГ "Интерком-Аудит" Покупка и продажа жилой недвижимости, приобретенной риэлтерской фирмой для перепродажи.

Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке МПЗ; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке товаров до места их использования, если они не включены в цену МПЗ, которая установлена договором; начисленные проценты по кредитам, предоставленным поставщиками коммерческий кредит ; начисленные до принятия к бухгалтерскому учету товаров проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения этих МПЗ; - затраты по доведению МПЗ до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.

Данные затраты включают затраты организации по подработке, сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик полученных товаров, не связанные с оказанием услуг; - иные затраты, непосредственно связанные с приобретением МПЗ.

Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива; - право собственности владения, пользования и распоряжения на товар перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком услуга оказана ; - расходы, которые осуществлены или будут осуществлены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Пример 1. За 4 квартал у организации сложились следующие показатели, которые для наглядности сформируем в таблицу: Месяц. Учтена в составе прочих расходов сумма НДС по общехозяйственным расходам, относящаяся к товарам, не подлежащим налогообложению. Ваше имя:. Код безопасности.

Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме:. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию. Стоимость товаров, подлежащих налогообложению без НДС. Стоимость товаров, не подлежащих налогообложению.

Сумма НДС по общехозяйственным расходам.

Купили недвижимость для перепродажи? В некоторых случаях придется заплатить налог на имущество

Несмотря на то, что в связи с финансовым кризисом количество проданных юридическими лицами квартир резко уменьшается, потребность в новых квартирах никогда полностью не исчезнет, и операции по реализации квартир будут продолжаться. Рассмотрим операции по продаже квартир случае, когда продавцом выступает юридическое лицо. Чаще всего реализация квартир осуществляется организациями в качестве товара, в качестве готовой продукции и в качестве реализации собственного имущества. При этом, независимо от типа операции, такая реализация имеет льготу по НДС.

Льгота по НДС. Федеральный закон от От НДС освобождается реализация квартир, которая произошла после При этом применение льготы не зависит ни от учетной политики продавца для целей налогообложения, ни от даты оплаты указанного имущества покупателем.

Отказ от льготного налогообложения может быть произведен только в отношении тех льгот, которые предусмотрены в п. От применения остальных льгот, предусмотренных в п. Если организация осуществляет несколько видов льготируемых операций например, еще и передачу в рекламных целях товаров, работ, услуг стоимостью до рублей или выдачу займов под проценты , то она вправе отказаться от использования льгот, как в отношении всех или нескольких видов операций, предусмотренных различными подпунктами п.

Необходимо также учитывать, что отказ от использования льготы распространяется на все без исключения сделки, осуществляемые налогоплательщиком в рамках льготируемого вида деятельности, и не может действовать в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг. В целях правомерности применения освобождения от НДС при реализации квартир необходимо учитывать следующие нормы действующего законодательства. На основании п.

Согласно подп. При применении этой льготы объектом реализации должно быть именно жилое помещение, что возможно исключительно при заключении договора купли-продажи. Таким образом, указанная льгота распространяется только на операции по реализации жилых домов или помещений по договорам купли-продажи. Согласно ст. Статьей ГК РФ установлено, что переход права собственности на недвижимость по договору продажи недвижимости к покупателю подлежит государственной регистрации в Едином государственном реестре прав.

При этом согласно п. Пунктом 1 ст. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. В соответствии с п. Отсутствие выставленных счетов-фактур влечет за собой штраф по ст. Учитывая изложенное, в целях правомерности применения освобождения от налогообложения, предусмотренного подп. Учитывая положения п. Реализация квартиры в качестве товара.

Операции по реализации квартир как товара возникают у тех организаций, которые приобрели квартиры не для собственного использования, а для дальнейшей реализации покупателям.

В этом случае приобретенные квартиры отражаются на счете Приобретенный товар не может изменять своих характеристик и поэтому не может достраиваться, реконструироваться, а у продавца должно быть к моменту продажи зарегистрировано право собственности на этот объект недвижимости. Согласно п. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров.

Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов. Организация должна оплачивать коммунальные услуги по квартире, находящейся на ее балансе.

Такие расходы можно признать как расходы, связанные с реализацией, и отразить в бухгалтерском учете следующими проводками:. При реализации квартир в рамках посреднического договора например, риэлтерами полученное посредником вознаграждение облагается НДС в общем порядке. Реализация готовой продукции. В случае, когда строительная организация строит объекты недвижимости за счет собственных средств, для дальнейшей их реализации, в результате, после регистрации права собственности на квартиры реализуется уже не товар, а готовая продукция.

В дальнейшем реализация построенных квартир проводится в бухгалтерском учете как обычная реализация продукции собственного изготовления. По поводу налоговых последствий операций по строительству и реализации квартир было недавно опубликовано Письмо Минфина РФ от В нем сообщается следующее. При этом ст. В данный перечень работы по строительству жилых домов не включены.

Учитывая изложенное, указанные работы, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Поэтому, в случае если налогоплательщики, выполняющие работы по строительству жилых домов, не заключают договоры строительного подряда и, соответственно, заказчики на выполнение этих работ у них отсутствуют, то при выполнении таких работ, по мнению Минфина, налог на добавленную стоимость следует применять в порядке, установленном НК РФ в отношении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

В соответствии с подп. Поэтому при осуществлении операций по реализации квартир суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиками при выполнении работ по строительству жилых домов, к вычету не принимаются, поскольку согласно п.

Построенная квартира была предназначена для продажи, значит, в рассматриваемой ситуации организация осуществляет операции, не подлежащие обложению НДС, т. На этом основании организация-застройщик не вправе принять к вычету предъявленный подрядчиком НДС. В этой ситуации следует руководствоваться подп. В этом случае налог на добавленную стоимость, исчисленный налогоплательщиком при выполнении работ по строительству жилых домов, подлежит возмещению.

Стоимость квартир, отраженных на счете 43 и предназначенных для продажи, объектом налогообложения по налогу на имущество не является. В бухгалтерском учете реализация построенных для продажи квартир отражается следующими проводками:. Если организация начнет использовать имеющиеся квартиры для извлечения дохода например, сдаст их в аренду до их реализации, то они подлежат отражению на счете 01 или 03 и подпадают под налогообложение налогом на имущество.

Причем Минфин РФ требует облагать налогом на имущество и фактически эксплуатируемую квартиру, по которой документы переданы на государственную регистрацию права собственности или уже зарегистрированы в случае покупки квартиры у юридического лица. Обратите внимание на позицию Минфина РФ, изложенную в Письме от Пока квартира используется для извлечения дохода, организация начисляет амортизацию.

Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия квартиры к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости объекта либо его списания с бухучета п. Срок полезного использования основного средства определяется в порядке, установленном в п.

Суммы амортизации ежемесячно включаются в состав расходов по обычным видам деятельности. Основание — п. Затраты на коммунальные платежи по приобретенной квартире также относятся к данному виду расходов. Отражение реализации таких квартир на счетах бухгалтерского учета происходит аналогично любой реализации основных средств.

Реализация по цене ниже рыночной. Как правило, любая организация стремится получить максимальный доход от сделки и реализует квартиры покупателям по рыночным ценам. Но строительная организация может реализовать квартиры и своему сотруднику, и часто это происходит по пониженной стоимости с отклонением от рыночной цены в т. Применительно к рассматриваемой ситуации налоговые органы скорее всего посчитают, что организация и работник являются взаимозависимыми лицами.

Минфин РФ рассмотрел операции по реализации квартиры своему сотруднику в Письме от Основания, по которым физические лица и или организации могут быть признаны взаимозависимыми, перечислены в п. Отношения работодатель — работник в п. Признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не перечисленным в п.

Соответственно, если налоговый орган произвел доначисление налога, признав организацию и ее работника взаимозависимыми лицами, организация может оспорить это решение в суде. Если суд не подтвердит взаимозависимость организации и работника, то решение о доначислении налога будет признано неправомерным независимо от того, на основании каких данных налоговый орган определил рыночную цену.

Если же суд подтвердит взаимозависимость организации и работника, тогда принципиальным будет вопрос о правильности определения рыночной цены. Порядок определения рыночной цены товара для целей налогообложения установлен ст. При этом арбитражные суды часто принимают по вопросу определения рыночной цены очень неоднозначные, противоречивые и разнообразные решения. При определении рыночных цен товара, работы или услуги учитывается информация о заключенных на момент реализации этого товара, работы или услуги сделках с идентичными однородными товарами, работами или услугами в сопоставимых условиях.

В частности, учитываются такие условия сделок, как количество объем поставляемых товаров например, объем товарной партии , сроки исполнения обязательств, условия платежей, обычно применяемые в сделках данного вида, а также иные разумные условия, которые могут оказывать влияние на цены п.

При определении и признании рыночной цены товара, работы или услуги, используются также официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках п. Для ответа на вопрос о правомерности действий налогового органа необходимо выяснить, относится ли справка торгово-промышленной палаты к официальным источникам информации.

Позиция арбитражных судов по поводу возможности признания справки торгово-промышленной палаты в качестве официального источника для определения рыночной цены товара неоднозначна. В ряде случаев многие арбитражные суды признают, что справка торгово-промышленной палаты может использоваться в качестве официального источника информации например, Постановление ФАС Уральского округа от Но и в этом случае в принятых решениях судов нет единства.

Как правило, изложенная в справке информация должна точно соответствовать принципам определения рыночной цены товара, установленным п. Если данные, приведенные в справке торгово-промышленной палаты, не соответствуют этим требованиям, такая справка скорее всего не будет принята судом в качестве подтверждения рыночной цены.

Таким образом, можно сделать вывод, что налоговая инспекция может использовать в качестве официального источника информации для определения рыночной цены товара справки торгово-промышленной палаты. Но только в том случае, если такая справка содержит полный объем информации, необходимой для определения рыночной цены товара в соответствии со ст. Иначе уже налогоплательщик может рассчитывать на то, что ему удастся выиграть налоговый спор в суде. Кроме справок торгово-промышленной палаты возможен и другой источник официальной информации.

В Письме от Но при попытке применить эти данные для проведении проверки организаций налоговой службой арбитражные суды также часто не признают эти сведения достаточным доказательством и основанием для доначисления налогов. Судьи встали на сторону предприятия, отметив, что в этой справке указана средняя цена одного квадратного метра общей площади квартир улучшенной планировки в панельных домах, расположенных в спальных районах, на первичном и вторичном рынках жилья.

Таким образом, приведенная в справке цена не учитывает такие важные условия, как:. Поэтому судьи признали, что информация, использованная налоговым органом, не содержала данных о рыночной цене идентичного товара, реализуемого в сопоставимых условиях в определенный период, то есть инспекторы нарушили требования ст. На обязанность налоговиков учитывать при определении рыночной цены перечисленные выше факторы указали также судьи в Постановлениях ФАС ВСО от Кроме того, девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от Но необходимо отметить, что арбитражные суды часто принимают независимую оценку как доказательство рыночной цены для любых сделок.

Материальная выгода.

Недвижимость и ее перепродажа как идея для бизнеса

Перепродажа квартир снова набирает обороты после кризиса. О том, как заработать на перепродаже квартир, какой способ выбрать, и какие навыки для этого необходимы, читайте в статье. В России этот вид бизнеса только начинает приживаться из-за таких сложностей, как:. Однако те, кто изучил тему и не делал поспешных шагов, нашли ликвидные объекты для покупки в обход конкурентов и успешно зарабатывают.

Конечно, физическое лицо тоже может покупать квартиры. Только учтите, что слишком частые сделки могут насторожить налоговую инспекцию. А налоговый вычет можно получить только один раз и на ограниченную законом сумму. Как видно из таблицы, экономия существенна. Вы сможете спокойно заниматься своим делом, показывать покупателям, что работаете официально и законно, вызывая их доверие, и вам будут не страшны штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность.

Большинство покупателей жилья для дальнейшей перепродажи рассматривают сделку как инвестицию. Предполагается, что у вас есть достаточная для покупки квартиры сумма.

Она должна включать в себя возможные расходы на оформление документов, ремонт и оплату ЖКУ. Вместо того чтобы покупать первую попавшуюся квартиру или дом, необходимо проанализировать рынок недвижимости в вашем регионе и в городе. Некоторые недобросовестные застройщики настолько испортили свою репутацию, что их квартиры продаются значительно хуже, даже несмотря на расположение в хорошем районе и на скидки.

Это особенно актуально, если вы собираетесь покупать квартиру в строящемся доме. После такого анализа вы сможете представлять примерный разброс цен на квартиры определенного уровня и состояния, чтобы не переплатить за воздух и не потерять деньги при продаже. Перепродажа недвижимости в новостройках может приносить в среднем тысяч рублей с одной сделки.

Однако нужно тщательно изучить все подводные камни, чтобы вовремя их обойти. Это наиболее прибыльный вариант. С квартирой в строящемся доме дело обстоит проще: вероятность недостроя гораздо ниже и ждать меньше. Однако и зарабатываете вы меньше, около тысяч рублей в зависимости от метража. Если вы хотите заработать на перепродаже квартиры, то можете сразу отмести третий вариант.

Готовую новую квартиру непросто продать выше цены застройщика, и это можно будет сделать только спустя несколько лет, когда и если она поднимется в цене. Дело в том, что такая квартира фактически будет продаваться уже на вторичном рынке, даже если вы не жили в ней ни дня. На такое жилье труднее оформить ипотеку, поэтому для покупателей оно уже менее привлекательно.

Важно понимать, что зарабатывать даже те суммы, которые я привел в пример, можно только в том случае, когда вы хорошо ориентируетесь на рынке. Если вы рассматриваете новостройки как объект для ведения бизнеса, то тщательно проверяйте застройщика и оценивайте ликвидность сделки задолго до ее осуществления. Даже самая хорошая квартира может быть никому не нужна, если до нее нужно добираться три дня на оленях. И сразу нацельтесь на однокомнатные, двухкомнатные квартиры и студии, так как заработать на перепродаже квартир большого метража гораздо сложнее.

Они стоят дороже, а спрос на них ниже, поэтому процесс продажи может затянуться. Несмотря на то, что этот бизнес не слишком распространен в нашей стране, конкуренция в нем существует.

Выгодных вариантов квартир не так много и многие из них даже не попадают на открытый рынок, оставаясь в закрытых базах риэлторов. Если доступ к таким ресурсам могут получить только специалисты рынка недвижимости, то площадки торгов по банкротству открыты для всех, и на них можно найти сотни вариантов ликвидных квартир. Кстати, конкуренция на рынке торгов по банкротству заметно ниже, чем при прямой покупке квартир для перепродажи.

Пока еще мало кто знает о такой возможности или не понимает, откуда на торгах такие низкие цены, а вы узнаете об этом из видео с нашим экспертом. Подробнее о том, как устроены торги и о лучших стратегиях покупки квартир, домов и автомобилей банкротов мы рассказываем на бесплатном мастер-классе:. Как выгодно перепродать квартиру, купленную на вторичном рынке?

Главное, оценить рентабельность вложений. Для этого в вашем распоряжении намного больше исходных данных, потому что квартиры расположены в обжитых районах с уже сформированной инфраструктурой: остановками транспорта, магазинами, детскими садами, школами и поликлиниками. Покупая квартиру на вторичном рынке, закладывайте в бюджет также расходы на ее возможный ремонт.

Он может быть разным: от косметической отделки и замены обоев до капитального восстановления жилья после пожара или потопа. С таким подходом вы быстрее найдете на торгах квартиру, которую можно купить в раза дешевле рыночной стоимости, и ваша наценка при продаже покроет расходы на ремонт. На вырученные от продажи средства организаторам торгов нужно погасить задолженность банкрота, поэтому торги начинаются с более высокой цены, а дальше она снижается.

Однако ликвидность таких лотов может быть разной, поэтому перепродажа имущества должников требует внимательного подхода. Существенный плюс заключается в том, что вы не только видите фотографии и видео и можете приехать на объект, но и имеете возможность ознакомиться со всеми документами еще до покупки.

Поэтому вы сможете оценить ликвидность объекта недвижимости и четко рассчитать свою прибыль. В этом видео наш аналитик разбирает схему базового анализа ликвидности квартиры в 50 км от Питера, которая продается на торгах по банкротству:. Чтобы выгодно перепродавать недвижимость на вторичном рынке, можно тратить дни и ночи сначала на поиск выгодного варианта, а потом на поиск покупателя, готового заплатить завышенную цену. В случае покупки на торгах по банкротству у вас есть альтернатива — формула Доктора Ватсона, которая заключается в том, что вы находите покупателя на конкретный лот еще до участия в торгах, поэтому абсолютно ничем не рискуете.

Квартира — серьезное вложение. Если вы сначала приобрели объект за свои средства, а потом выставили его на продажу, то неизвестно, как скоро вы найдете покупателя; возможно, уже завтра, а, может быть, через полгода. В течение этого времени купленную квартиру можно сдавать, чтобы окупить вложения в ее содержание. Сдача квартиры в долгосрочную аренду дает неплохую прибавку к заработной плате.

Некоторые покупают несколько квартир и живут только на эти деньги, получая меньше, зато каждый месяц. Вы можете купить и сдавать в аренду гаражи или нежилые помещения, которые стоят дешевле квартир и востребованы у арендаторов. Кроме того, вы можете сдавать в аренду офисные или промышленные здания, если не продадите их сразу. Как видите, перепродажа объектов недвижимости, наряду с их сдачей в аренду, это перспективная ниша для бизнеса, даже если вы живете в небольшом городе. Однако для того, чтобы ваш доход рос, а вам не приходилось для этого работать по 24 часа в сутки, нужно повышать навыки и развивать мышление инвестора.

В Академии торгов по банкротству мы учим студентов проводить сделки с выставленной на аукцион недвижимостью по всем правилам:. Это позволяет будущим специалистам уже на этапе обучения понять, как зарабатывать на перепродаже недвижимости, не набивая лишних шишек и не теряя собственных денег. Пошаговый план и четкий алгоритм сотрудничества с инвесторами защитят вас от ошибок и помогут быстро находить покупателей на ваши объекты. Заработать на перепродаже недвижимости: бизнес на перепродаже квартир.

Покупка недвижимости на торгах по банкротству. Как заработать на перепродаже квартир? Как начать зарабатывать на перепродаже недвижимости Выбираем систему налогообложения Проводим исследования Покупка квартиры в новостройке для перепродажи Стройка на стадии котлована Дом в процессе строительства Покупка готовой квартиры с отделкой или без Покупка вторичного жилья для перепродажи Заработок на аренде недвижимости Перепродажа другой недвижимости Обучение перепродаже имущества.

Недвижимость может продаваться долго. Записаться сейчас! Расскажите друзьям:. Получить книгу! Рекомендуемые вам похожие статьи:. Перепродажа авто как бизнес: как перепродавать машины Куда лучше инвестировать деньги в кризис: ТОП идей. Политика приватности Используя данный ресурс, вы тем самым соглашаетесь с действующими принципами политики приватности, а именно: любой желающий может подписаться на бесплатную обучающую рассылку. Все собранные сведения при оформлении подписки имя, адрес электронной почты, технические данные разглашению не подлежат.

COM гарантирует конфиденциальность предоставленных пользователями сведений и обязуется не передавать их третьим лицам. Исключением может быть согласие пользователя, либо случай, предусмотренный действующим законодательством. Посмотрите одно видео и узнайте:. Торги по банкротству. Электронные торговые площадки ЭТП. Покупка техники на торгах по банкротству.

Всем бухгалтерам известно правило — если объект покупается для дальнейшей продажи, он не включается в состав основных средств, а значит, с его стоимости не исчисляется налог на имущество.

Вопрос: Организация приобрела квартиры для последующей продажи работникам. Какими налогами облагается данная операция? Обоснование: Рассмотрим налогообложение операций, если организация применяет общую систему налогообложения. Согласно пп.

Заработать на перепродаже недвижимости: бизнес на перепродаже квартир

Поскольку квартира приобретается организацией с целью ее дальнейшей перепродажи, то в соответствии с п. Согласно п. Для целей бухгалтерского учета в стоимость квартиры, отраженной по дебету счета 41 "Товары", включается сумма платы за государственную регистрацию права собственности организации на квартиру.

Напишите свой вопрос и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут и бесплатно проконсультирует. Заполните форму с контактными данными и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут. Законодательством РФ установлено, что сделки с недвижимостью могут совершать, как физические, так и юридические лица. Но, если квартира или другая жилплощадь приобретается компанией или организацией, то такая операция будет иметь некоторые особенности. Запреты на подобные операции отсутствуют.

Покупка квартиры на организацию для перепродажи

Перепродажа квартир снова набирает обороты после кризиса. О том, как заработать на перепродаже квартир, какой способ выбрать, и какие навыки для этого необходимы, читайте в статье. В России этот вид бизнеса только начинает приживаться из-за таких сложностей, как:. Однако те, кто изучил тему и не делал поспешных шагов, нашли ликвидные объекты для покупки в обход конкурентов и успешно зарабатывают. Конечно, физическое лицо тоже может покупать квартиры. Только учтите, что слишком частые сделки могут насторожить налоговую инспекцию. А налоговый вычет можно получить только один раз и на ограниченную законом сумму.

- доход от перепродажи квартир для организации, применяющей УСН, также учитывается в составе доходов от реализации; - если используется объект "доходы, уменьшенные на величину расходов", организация вправе уменьшить полученные доходы на сумму фактически понесенных ей расходов на приобретение квартир, которые приобретаются ей с целью дальнейшей перепродажи, в момент их реализации. Обоснование: Рассмотрим налогообложение операций, если организация применяет общую систему налогообложения.  При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений ст. НК РФ.

Перепродажа объектов недвижимости является популярным бизнесом. При правильном подходе он может приносить не меньшую прибыль, чем сдача помещений в аренду. Флиппинг отлично подходит инвесторам, живущим даже в небольших городах. Практически в любом деле присутствуют риски.

Покупка квартиры на юридическое лицо: плюсы и минусы

Его необходимо составить с учетом требований Гражданского кодекса Главы Договор в обязательном порядке должен четко идентифицировать недвижимость, являющуюся предметом сделки; характеризовать стороны договора купли-продажи; иметь указание на обязательно или договор признают недействительным. Также в нем прописывается перечень зарегистрированных в квартире лиц, права и обязанности сторон, наличие обременений и задолженности по услугам ЖКХ, условия договора и пр.

Несмотря на то, что в связи с финансовым кризисом количество проданных юридическими лицами квартир резко уменьшается, потребность в новых квартирах никогда полностью не исчезнет, и операции по реализации квартир будут продолжаться. Рассмотрим операции по продаже квартир случае, когда продавцом выступает юридическое лицо. Чаще всего реализация квартир осуществляется организациями в качестве товара, в качестве готовой продукции и в качестве реализации собственного имущества.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 4
  1. Валерия

    Якщо заробітчанин проживає за кордоном з сім'єю, або ж, не маючи сім'ї, сам постійно проживає за кордоном і не користується соціальним пакетом в Україні, не претендує на українську пенсію і т.п. , то і платити в Україні він нічого не повинен.

  2. Чеслав

    Просто МВФ дал команду, путин взял под козырёк.

  3. Изольда

    Здравствуйте, сделайте видео о рамках на номера: шторки, перевертыши и наклейки на цифры гос номера, какой штраф или за это делают устное или письменное предупреждение, какие вообще последствия и как можно юлить или отмазаться если поймают с ними, можно ли их устанавливать под предлогом защиты гос номера и под этим же предлогом отматываться, мол забыл открыть? Спасибо))

  4. nurlirirea

    Правильно не платить алименты а остольное повинность раба

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.